对外支付代扣代缴增值税和企业所得税常见情形分析

1、对外支付佣金不需要代扣代缴企业所得税，如收款方为个人，在对方没有提供发票，也即没有在向税局申请代开发票时缴纳相关税款时，应该由支付方代扣代缴相关税款。关于代扣代缴义务人，亦称“扣缴义务人”，即有义务从持有的纳税人收入中扣除应纳税款并代为缴纳的企业或单位。

2、个人所得税申报 填写个人所得税申报表，并通过系统发送申报表，接收反馈信息。流转税和企业所得税申报 使用数字证书（U棒）打开ETAX@SH3系统，填写增值税、消费税等流转税申报表，并核对相关数据，确保钩稽关系正确。收取申报回执 在提交申报后，及时收取申报回执，确认申报成功。

3、对纳税人课征的个人所得税、预提所得税等采取代扣代缴形式，其目的在于对零星分散、不易管控的税源实行源泉控制，加强国家税收管理，稳定国家税收收入。本文从个人所得税、企业所得税、增值税、营业税、资源税等税种入手，为读者总结相关税收政策中规定的代扣代缴情形，以使扣缴范围更加明晰。

4、是否存在未开票收入不正常入账，不进行纳税申报缴纳企业所得税 未开票收入不正常入账，进行账外经营，增值税以及企业所得税均不进行申报，这种行为属于偷逃税款，被税务比对发现，会面临追征税款，加收滞纳金和罚款的税务风险。

5、同时税法规定税收协议规定不同的，按照税收协定的规定办理。企业应判断支付对象所在国是否为协定国，如果是协定国的代扣的所得税可以按协定税率执行。

境内外币划转规定

1、法律分析：国家外汇管理局及其分、支局（以下简称“外汇局”）为境内外汇划转的管理机关。境内机构之间的外汇划转，应当遵守本规定。境内金融机构之间的外汇拆借、资金清算等外汇划转，由国家外汇管理局另行规定。

2、为规范境内外汇划转行为，根据《中华人民共和国外汇管理条例》第七条，制定本暂行规定。外汇划转指境内机构间通过金融机构办理的外汇汇款、转账等行为。金融机构需按照中国人民银行和国家外汇管理局的批准范围，办理结汇、售汇、开户及对外支付等业务。国家外汇管理局及其分支局负责外汇划转的管理。

3、中国银行个人柜台外币境内汇出汇款办理规定：严格按照中国人民银行及国家外汇管理局的相关规定，办理个人本人不同境内外币账户（含现汇账户和现钞账户，下同），以及与其近亲属境内外币账户之间资金划转业务。（1）个人客户本人外汇储蓄账户之间转账汇款，凭有效身份证件办理。

4、根据中国人民银行及国家外汇管理局的相关规定，居民个人可办理本人不同外币账户，以及与其直系亲属境内外币账户的资金划转业务。境内外币账户资金划转，只能在同一性质的账户之间进行，即居民和居民之间、钞户对钞户、汇户对汇户，不能申请办理不同性质外汇账户之间的资金划转。

5、境内个人外汇转账规定如下：本人账户间资金划转：凭本人有效身份证件办理。直系亲属间资金划转：凭双方有效身份证件及直系亲属关系证明办理，且此类转账只能在银行网点办理。外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款：仅限于划款当日的对外支付，不能划转后进行结汇。

进口产品走自贸区是免税的吗

1、自贸区就是允许外国货物免税进口，外国船舶自由进出的特殊区域，是一国对外开放的功能区域。问题六：自由贸易区的定义？《京都公约》将自由贸易区定义为境内部分领土，在此区域内运入的货物在进口关税及其他税收方面视作关境以外，免于常规海关监管制度。

2、自贸港的建立为消费者带来了更多实惠，进口商品种类的增加使得消费者拥有更多的选择。虽然自贸区并非免税港，但商品的税率将大幅降低，那些原本需缴纳高额关税的商品将以较低价格进入市场。未来，消费者可以直接“海淘”商品，享受送货上门服务，而且商品的价格有望更为亲民。

3、自贸区的建立主要是为了促进国际贸易的发展。在这样的经济区域内，进口商品可以享受免税政策，这意味着商品可以自由流通，降低了交易成本，提高了企业的竞争力。此外，自贸区还允许跨境金融服务、电子商务等新型业态的发展，为区域经济合作提供了更加广阔的平台。

4、对进口最有利咯 上海自贸区对进口商品实行零关税。你可以看看进口型企业光关税就省多少钱喽 省的就是赚的咯 自贸区区域内货物交易免征增值税和消费税等 上海自贸区仍然享受保税区相关财税政策，企业所得税是25%，入驻企业免税两年后三年减半征税，俗称“两免三减半”。

船舶代理费用适用国际运输税收协定吗

这个也是适用国际运输税收协定的。税收约定执行原则：（一）缔约国一方企业以船舶或飞机从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入，在缔约国另一方免予征税。

以船舶经营国际运输业务取得的运费收入或所得，以及《国家税务总局关于税收协定中有关国际运输问题解释的通知》（国税函〔1998〕241号）明确的附属于国际运输业务的收入或所得，不包括各类运输代理公司取得的代理费收入。

对于外国船舶运输公司从事国际运输业务取得的所得，以及外商独资船务、国际船舶代理、国际货运代理公司及其他对外支付国际海运运费的单位或个人，支付国际海运运费时应开具营业税完税凭证或《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》（简称《免征营业税证明表》）。

现分上下篇梳理归纳相关税收规定。 增值税 政策规定 差额征税。

但是有的发达国家不赞同采用视同已征税额抵免，有的只同意对预提所得税的减免给予视同已征税额抵免，不同意适用于企业所得税。 无差别待遇 即避免税收歧视，是国际税收关系中的一项重要原则，也是谈判税收协定需要重点明确的问题之一。

纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税。 （二）提质增效，优化结构谋“进位”。 引导过剩产能转移。钢铁企业利用预压余热发电，按规定享受资源综合利用税收政策。对水泥、水泥熟料产品由增值税即征即退100%调整为即征即退70%。对符合条件的特定建材产品和建筑砂石骨料由免征增值税调整为即征即退50%。